美国国税局对比特币进行税收

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美国国税局为了对比特币进行征税，判定比特币为财产而非货币。根据比特币税务专家Tyson Cross 所说，这对比特币使用者来说会是一个负担，因为每一笔交易将会被上报，而如果比特币被判断为数字货币的话则不会发生这样的事。

Tyson Cross补充说明国税局的立场并非不会改变，财政部应该针对数字货币公布正式规定，这通常需要征求公众意见，税务专业人士可以找出相关问题并提供相应的解决方案。

问题一：联邦政府是如何对虚拟货币进行税收的呢？

回答一：为了联邦税收的目的，虚拟货币被认定为财产，一般交易的税收原则适用于虚拟币交易。

问题二：如果虚拟货币作为货币，是否会导致国外的货币汇率发生变化。

回答二：不会的，根据目前的法律来看，虚拟货币不会被视为货币，也不会导致外汇的汇率产生变化。

问题三：纳税人如果将虚拟货币作为支付手段是否必须要上缴部分从虚拟货币中得到的收益作为税款？

回答三：是的，纳税人将虚拟货币作为支付手段也要上缴这部分税款，形式是以当日虚拟币被交易时按市场价美元计算，详细规则参照公布的第525条法律。

问题四：在问题三中虚拟货币作为购买商品的支付手段的基础是什么呢？

回答四：虚拟币被纳税人当作支付手段的基础是根据交易日虚拟币市场的公平价格为基准的。详细规则参照公布的第551条法律

问题五：那么虚拟货币的公平市场价是如何来定位的呢？

回答五：就美国对虚拟币税收而言，使用虚拟货币交易必须以美元进行报告，纳税人还需确定当日付款或者收款的公平市场价.如果虚拟币在交易平台上的价格是由市场的供给和需求所建立的，则虚拟货币的公平市场价以交易平台上的美元汇率计算。

问题六：纳税人如果将虚拟币和其他财产交换是否会盈利或者亏损？

回答六：是的，如果公平市场价超过纳税人购买时的价格，则纳税人盈利，反之则亏损，详细规则参照公布的第544条法律.

问题七：纳税人在交易虚拟币时的盈利或者亏损是以一种什么样的形式存在的？

回答七： 盈利或者亏损的特征取决于虚拟货币是否是纳税人手中的固定资产，纳税人在交易过程中会慢慢意识到他们的资产会增多或者减少。例如，股票，债券以及其它类型的投资类资产。详细规则参照公布的第544条法律.

问题八：以“采矿”方式获得虚拟货币的人是否被视作得到了收入？

回答八：是的，如果纳税人通过“挖掘”的方式得到虚拟货币，将按市场价缴纳相关税费。详细规则参照公布的第525条法律.

问题九：个人以“挖矿”的方式获得虚拟币后进行交易或者经营是否需要需要缴纳营收税？

回答九：是的，如果纳税人通过“挖掘”的方式得到虚拟货币后进行交易，并且这次“挖掘”活动不是由纳税人作为雇员所承担，自雇部分所产生的自雇收入需要缴纳自雇税，详情参照公布的第334条法律。

问题十：如果虚拟货币被独立承包商所履行服务构成的自雇收入也要税收么？

回答十：是的，一般来说，自雇收入包括个人作为雇员以及任何个人所有的任何贸易形式所得到的收入，因此，作为一个独立的承包商依然是需要缴纳自雇税的。

问题十一：雇主为服务支付的虚拟货币是否满足薪酬税条目下的薪资定义？

回答十一：是的，这类付款也需要进行所得税预扣。

问题十二：美国联邦税务系统如何对虚拟货币进行处理？

回答十二：比特币及其他虚拟货币将被视作财产而不是一种货币。因此，投资者买入比特币并出售，在通常情况下将会有资本的收益或者损失，但是并不适用外币交易的收益和损失。

对2014年而言，大多数夫妻合并报税情况下，调整后年毛收入在457600美元以上时，或者以单身身份报税的调整后年毛收入在406750美元以上时，长期资本收益税率的最高税率是23.8%，
在纽约执业的特许公众会计师乔纳森-霍恩（Jonathan Horn）说，如果比特币被国税局判定为货币，将使用一组更加复杂的税赋计算方式，对绝大多数纳税人而言，利润的60%可能被界定为资本收益，40%被界定为一般收入。

问题十三：以比特币进行的付款是否必须向国税局申报？

如果满足以财产方式进行付款的信息提交要求，那么必须向国税局申报。通常这一提交要求的付款价值阈值是600美元或者更高。

问题十四：纳税人在周二的通告之前以不同形式对比特币交易进行税务问题相关的处理是否会遭受惩处？

有可能，特别是，如果他们缴纳税款不足，没有申报收入，或者是两种情况同时发生时。但是国税局在通告中指出，如果应该申报信息而未申报的个人有合理的原因没有这样做，“有可能获得”罚款的减免。

简译：小蒙牛